六肖中特免费公开109 | 文獻求助論文范文 | 論文題目 | 參考文獻 | 開題報告 | 論文格式 | 摘要提綱 | 論文致謝 | 論文查重 | 論文答辯 | 論文發表 | 期刊雜志 | 論文寫作 | 論文PPT
六肖中特免费公开109您當前的位置:六肖中特免费公开109 > 管理學論文 > 企業管理論文 > 財務管理論文

管家婆六肖中特期免费公开:華僑城物業公司預算管理優化的制約因素

時間:2016-05-19 來源:未知 作者:學術堂 本文字數:4877字

六肖中特免费公开109 www.cffyz.icu     本篇論文目錄導航:

【題目】全面預算管理在華僑城物業中的應用 
【第一章】物業公司預算管理體系建設探究緒論 
【第二章】全面預算管理的研究綜述及相關理論 
【第三章】華僑城物業公司全面預算管理的現狀分析 
【第四章】華僑城物業公司預算管理優化的制約因素 
【第五章  第六章】華僑城物業公司全面預算改進的具體策略 
【結語/參考文獻】物業企業全面預算管理模式研究結語與參考文獻


  4 華僑城物業公司全面預算管理優化的制約因素

  4.1 全面預算體系層面

  4.1.1 預算管理認識不足

  建立預算管理的基本規章制度是實施全面預算管理的前提?;瘸俏鏌倒窘暝誚⒑屯晟圃に闃貧壬獻雋瞬簧俟ぷ?,但是許多方面還存在問題。

  首先,公司管理層對現有體系層面認識不足,缺乏明確詳細的組織體系。預算組織的考核、監督、反饋體系尚未建立起來,各職能部門對自己的職責范圍尚不明確,這是導致華僑城公司全面預算管理工作難以順利開展的主要問題。

  其次,管理層對預算管理與戰略管理的結合認識不夠,從近年的預算情況來看,戰略目標的設定是長期性的,經營目標的設定是短期性的,兩者未能有效契合。在預算實施過程中,公司的預算職能主要圍繞年度經營預算目標執行,公司的戰略目標未能體現在預算管理內容中,兩者關聯性不大,不能互相匹配。,最后,公司對預算管理的不重視,體現在了 ERP 系統的整合上。公司現有ERP 系統僅僅開通了財務???,尚未開通預算???。各責任中心的預算僅僅依靠手工編制,財務部在匯總時,其編制量較大、數據繁瑣、時效性差。

  長期以來,華僑城物業公司都因為依靠集團發展,未能足夠認識到預算的重要性。公司在缺乏現金流時,就依靠集團借錢來維持,這種情況維系了多年。這導致了管理層沒有憂患意識,認為編制預算就是為了應付集團,其效果可想而知。

  4.1.2 組織機構職能缺失

  預算體系正常運行需要有健全的預算組織,它是全面預算管理實施的基礎,也是全面預算管理應用的保證。全面預算管理體系應該由預算管理的決策機構、工作機構和執行機構組成,負責預算的編制、調整、執行、核算、分析、考評及獎懲等預算管理活動。

  華僑城物業公司雖然設置了預算管理領導小組和預算管理辦公室,但是組織機構職能缺失問題仍然突出:

 ?。?)尚未設立預算考核委員會。公司設立的預算管理機構以預算管理領導小組為主,預算管理辦公室為輔。其主要負責公司重大事項的決策和日常核算工作,對公司預算的考核和評價尚未建立相應的負責機構。

 ?。?)尚未設立次級預算責任機構。公司的預算目標對基層員工引導作用不明顯,公司下達的預算指標具有整體性,但是預算指標并沒有分解和細化,這樣績效管理激勵不到個體,對基層工作人員的效用不大。

 ?。?)未明確預算過程中各責任主體的責任范圍。各單位在預算過程中發生的業務權責沒有進行明確的責任劃分,各部門在預算執行過程中,容易積累和推卸相關責任,預算的工作進度容易被擱置,對預算的整體效能影響較大。

 ?。?)預算銜接工作不緊密。在預算目標的設定上,基本以財務指標預算為主體,欠缺各專業部門指導意見。預算在執行過程中因為指標的不合理性,使得各專業部門對預算工作意見較大,銜接工作不緊密。

  4.2 全面預算目標層面

  4.2.1 全面預算目標與戰略目標脫節

  目前,企業尚未建立與戰略目標相匹配的年度預算目標。一般來說,企業年度預算目標是依照企業戰略規劃來制定的,但華僑城物業公司的戰略規劃并未指導企業預算的編制,管理層一般都是以利潤最大化作為預算編制目標,很容易導致預算目標短期化、決策失誤等問題。

  公司目前缺乏統一的戰略預算管理體系,戰略決策與預算管理未能緊密的銜接。在日常生產經營中,戰略規劃、戰略目標未能體現在具體的預算管理層面。

  也就是說,公司的預算是預算,戰略規劃是戰略規劃,完全沒有將預算目標與公司的中長期戰略發展規劃相適應,導致編制出來的預算目標與實際業務偏離較大。

  4.2.2 全面預算目標與客觀事實脫節

  全面預算的最終確定主要來自于上下級的“博弈”,最后的結果是雙方的妥協。總公司將預算目標層層分解,分、子公司按照總公司下達的預算目標進行分析、討論、修改,這期間預算目標的確定經分、子公司預算管理領導小組審議后上報總公司,期間雙方對預算目標經過多次質詢、回答、修正,最終確定預算目標。

  公司預算目標的確定具有很強的主觀性,非常的不合理。其一,公司的預算編制一般參照往年的歷史數據,對預算基數的影響較大。其二,預算的基礎資料搜集不夠精準,對下年的市場發展趨勢和經營所處環境沒有實質性的綜合評估,確定的預算目標不夠準確。其三,雙方在預算目標僵持階段下,很容易互相妥協,造成全面預算目標不能客觀反映企業所處的真實情況。

  4.3 全面預算編制層面

  4.3.1 預算編制方法單一

  華僑城物業公司預算編制采用增量預算法。增量預算法是指在預算編制過程中,預算指標在參照上年度預算執行情況的基礎上,考慮了下期預算期內各種因素的變動,相應的增加或減少一定金額的編制預算方法。這種方法的優點是方法簡便,操作性強,弊端是容易導致某些不合理的因素繼續存在,具有局限性。

  綜合來說,這種方法容易造成平均主義和簡單化,不利于調動各部門和員工的積極性。

  華僑城物業公司的的預算主要分為三大類預算,財務收支預算、資本支出預算和現金流預算表。各單位在編制預算時,人為主觀性強,基本未按照實際情況編制:本年的折舊及費用跨年攤銷、人為調小利潤目標、虛做往來款的掛賬等。

  這些因素極大的影響了預算編制過程,使得各單位編制的預算偏離實際經營情況,未能起到相應的作用。

  4.3.2 預算編制基礎薄弱

  基礎資料的收集對預算編制的過程非常重要。這些資料的收集和分析為預算編制內容提供了數據來源和行業對比態勢,客觀的分析了企業所處的經濟形勢和行業地位,對企業確定下年度的預算目標有著關鍵的作用。

  華僑城物業公司的預算編制多年來主要依靠內部財務和歷史數據,數據的時效性差,很容易導致公司的經營決策的失誤。相關部門收集的基礎資料可靠性、可比性較低,且對數據的分析過于片面,一般對業務部門的預算編制起不到作用。

 ?。?)基礎資料的收集不完整。公司編制預算需要多方面的基礎資料,包括行業政策、市場占有率、市場發展趨勢等數據。預算參數的提取則需要對收集來的資料進行分析和提煉,獲取有效信息?;瘸俏鏌倒徑曰∽柿系氖占揮行緯曬潭ǖ幕?,往往業務部門需要時才去收集分析,資料的完整性和連續性還有待加強。

 ?。?)資料的精準性有待提高。資料的精準性是進行預算分析的前提,但公司未有針對性的進行預算編制前的收集,資料內容往往過于寬泛,不夠準確。同時,公司收集的資料未通過第三方機構的評估或關聯單位信息的驗證,資料的可信度大打折扣。

 ?。?)資料分析數據不全面。未從不同角度對公司經營活動進行分析,分析層面不全面,只有最基礎的財務分析,這對預算的編制進產生了一定的局限性。公司可以從宏觀經濟分析、行業分析、公司分析、業務部門分析、個體分析這些層面建立分析數據,以達到對公司發展的全面研究。

  由于預算編制基礎資料內容的不足,企業在進行預算指標設定時容易產生誤差。在預算執行過程中,因為不可預計因素等原因導致預算多次進行調整,未能對相關責任主體起到指導和約束作用。

  4.4 全面預算控制層面

  4.4.1 預算執行與控制力度不足

  尚未健全預算過程控制機制。預算控制是通過一系列制度來約束和規范企業和人的行為。公司的預算過程可能出現預算目標偏差、預算執行力低、預算數據調整等問題,但現行公司的預算管理流程和制度對這些方面并沒有明確的作業指導,預算執行過程中預算目標的偏離并沒有得到及時的到糾正,使得預算管理工作形同虛設。

  尚未健全預算過程協調機制。公司的預算編制和推行以財務部為主導,各部門配合的總體架構。在實際操作中,由于各部門都是平級職能單位,各自為政,政令不通。財務部對預算分析時,注重的是財務指標,專業部門對預算分析時,注重的是技術指標。因此雙方對預算差異的判斷、分歧約來越大,而管理層對此卻視而不見,使得預算協調工作不能密切、和諧的運行。

  4.4.2 預算管理過程監督缺乏

  目前華僑城物業公司尚未建立內部審計體系,公司的預算管理從頭至尾均是財務稽核部負責,各責任中心協同財務稽核部管理。預算目標由預算管理領導小組下達后,財務部門就開始負責年度預算的編制、控制、考評等工作,預算編制過程幾乎沒有任何監管體系介入。公司既沒有成立單獨的審計部門,也沒有成立專門的審計、監管委員會,導致沒有客觀、公正的第三方機構對預算結果進行客觀分析,也沒有部門對其工作進行有效約束。這樣會造成財務部在預算管理上一權獨大,容易造成預算工作中管理的失位。

  4.4.3 預算考評與激勵機制缺失

  預算考評是對責任主體工作表現進行評定,預算激勵則是對預算考評結果的獎懲,這兩項工作對調動員工工作積極性有著重要的作用。如果預算考評與激勵機制不科學,那么預算管理將變得毫無意義?;瘸俏鏌倒究計闌頻納柚沒勾嬖謚副晟杓撇緩俠?、太注重財務指標而忽略了其他綜合性指標等問題,而且預算的激勵機制也不健全。

  公司在年度考評工作中,非常注重經營結果。在考核系統中,財務指標一般作為主導,而其他非財務指標一般鮮有出現。這樣容易導致各單位為了滿足當年預算考評工作虛報或夸大年報數據,調整單個數據以滿足財務指標的要求,這種考評方法是不科學的。首先,單位重視短期財務指標,就忽略了公司戰略目標。

  如果公司的戰略目標是成長型戰略目標,而公司當年的考評目標是經營利潤最大化,那么就會間接導致經營管理決策的失誤。當年該進行投資的不投資,該購買的資產不購買,該花費的費用不花費。短期財務指標是達到了,但公司的戰略目標、市場占有率卻沒有實現。所以說,考評工作應考慮各部門的業務層面,綜合各項專業指標,如客戶滿意度、投訴率等納入考核的范圍,同時制定相關的考核標準,相互約束。

  其次,全員參與本來應該是全面預算管理中比較重要的內容,但華僑城物業公司的考評工作主要是對經營管理層,基層員工并沒有參加年度預算考核獎勵。

  一般來說,公司的經營活動、預算活動覆蓋了所有員工,如果沒有個體的努力,公司的總體預算目標是不能輕易實現的。這種獎懲機制卻忽視了個體的貢獻,容易造成員工消極怠工,不積極配合預算管理工作。缺少全員的獎懲機制是公司預算考評的短板。

  4.5 全面預算信息技術層面

  4.5.1 信息技術平臺缺失

  華僑城物業公司在進行預算管理過程當中,缺乏有效的技術保障,主要來自于企業信息化系統的不完善,主要體現在以下幾個方面:

 ?。?)手工填報量大。公司預算編制全部采用電子表格處理,從預算編制工作、調整、匯總、分析中,財務部人員需要處理的表格量極大,這嚴重的制約了預算工作的高效性。

 ?。?)數據聯動性差。公司在經營活動中需及時的從預算執行結果獲取分析數據。但很明顯,預算電子表格在上、下級來回處理時,數據獲取的效率過低,時效性差。

 ?。?)溝通困難。因為缺乏預算管理平臺,各部門之間極少溝通,出現問題時就將問題擱置,待管理層或相關部門催促、溝通時,才進行處理。

  通過以上分析不難發現,公司建立聯動、共享的預算信息平臺已經迫在眉睫。

  平臺的建立,可以共享部門間的數據、資料,也方便部門間的信息溝通。同時數據的獲取和分析可以在平臺中查詢、提取,非常方便。這也極大的提高了預算工作的便捷性。

  4.5.2 預算信息反饋滯后

  雖然公司使用了金蝶 ERP 管理系統,但并沒有開通相關的預算管理???,無法核對及分析各責任主體的預算使用情況。其次,各部門的管理系統都是各自為政,無法共享資源,導致公司的基本信息無法及時反饋到管理層。管理層不能及時獲得公司的最新運營情況,也就無法及時溝通和協調相關單位的預算工作。

  最后,公司預算分析機制不健全、反饋系統不完整、溝通渠道不順暢:公司財務部只對公司的整體預算情況進行相關分析,未對次級預算主體進行月度分析,致使各單位無法掌握相關預算執行情況;公司尚未建立反饋系統和機制,各部門在出現預算偏差等問題后,未有相關系統或機制用來反饋預算信息;各單位未指定預算執行過程的協調人,容易出現溝通不順暢等問題。

返回本篇論文導航

    相近分類:
    香港好彩手机报码开奖资料最全 快3三不同技巧 稳赚 pt游戏平台pt游戏平台 北京pk10直播开奖直播 炸金花辅助软件免费 七乐彩免费软件 星辰娱乐棋牌下载 买快3有稳赚的方法吗(快三稳赚不亏) 欢乐生肖官方开奖 分分彩计划软件推荐 欢乐生肖时时彩走势图 今晚免费直码七星彩 新时时和老时时的区别 大小单双和值怎么玩 pk10最牛七码单期计划 欢乐炸金花最新版本